joomla template

Среда, Сентябрь 23, 2020

Сентябрь – начало получения молодыми людьми высшего, среднего специального или профессионально-технического образования.

Инспекция МНС Республики Беларусь по Советскому району г. Гомеля напоминает, что Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК) предусмотрено получение определенных льгот в виде вычета, т.е. уменьшения размера дохода, с которого исчисляется подоходный налог, на суммы, фактически израсходованные на оплату обучения себя самого или близких родственников.

Такой налоговый вычет является социальным и предоставляется:

  1. Плательщикам, уплатившим:

−  за свое обучение;

− обучение лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства;

− обучение своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста

  1. 2. Плательщикам, являющимся опекунами (попечителями).

Социальные налоговые вычеты предоставляются плательщикам:

−  в течение календарного года - налоговым агентом;

− по окончании календарного года – налоговыми органом по доходам, подлежащим налогообложению.

Индивидуальные предприниматели (нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально), не имеющие в течение отчетного или налогового периода места основной работы (службы, учебы), применяют социальные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога за отчетный или налоговый период при подаче налоговой декларации (расчета).

Вычет предоставляется за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении:

−  первого высшего;

−  первого среднего специального;

−  первого профессионально-технического образования.

Социальный вычет на обучение предоставляется на основании документов:

−                         справки (ее копии) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающей, что плательщик или его близкий родственник, его подопечный является (являлся) обучающимся учреждения образования и получает (получал) первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;

−  копии договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;

−  копии приказа (выписки из него) руководителя учреждения образования Республики Беларусь о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения – в случае отсутствия стоимости обучения в договоре о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе;

−  копий свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства - при осуществлении расходов на получение образования соответственно лиц, состоящих в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными;

− документов, подтверждающих фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение (возврат) кредитов, займов (включая проценты по ним);

−  копии кредитного договора - при получении кредитов банков на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;

−   копии договора займа - при получении заемных средств от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей;

−   справки о доходах физических лиц по установленной форме, иных документов, подтверждающих получение дохода, - при предоставлении социального налогового вычета налоговым органом.

Если в календарном году социальный налоговый вычет не применялся или использовался не полностью, то неиспользованные суммы вычета переносятся на последующие календарные годы до полного их использования.

 

(Часть 2 пункта 37 статьи 205 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК); часть 1, 2 подпункта 1.1 статьи 210 НК; часть 2 пункта 2 статьи 210; пункт 3 статьи 210 НК; пункт 7 статьи 210 НК; пункт 1 статьи 219 НК).

 

 

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Советскому району г. Гомеля информирует, что физические лица вправе предоставлять жилые помещения для краткосрочного проживания без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП). Под предоставлением жилых помещений (мест) для краткосрочного проживания понимается заключение гражданином в календарном году двух и более договоров найма (поднайма). При этом срок проживания по каждому из договоров не должен превышать 15 дней.

Сдавать жилое помещение (квартиру, комнату, дом) (далее - помещение, жилье) на сутки без регистрации ИП можно при одновременном выполнении следующих условий:

1) данную деятельность физическое лицо осуществляет самостоятельно. Привлекать к ней других граждан по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам нельзя;

2) сдаваемое помещение принадлежит физическому лицу на праве собственности;

3) физическое лицо сдает жилье только гражданам;

4) физическое лицо уведомило налоговую инспекцию и уплатило единый налог до начала осуществления деятельности.

Физическому лицу необходимо подать письменное уведомление в налоговую инспекцию.

Уведомление подается до начала осуществления деятельности по сдаче жилья для краткосрочного проживания.

В уведомлении следует указать информацию о деятельности, которую физическое лицо собирается осуществлять:

  • вид деятельности: предоставление жилого помещения для краткосрочного проживания;
  • период осуществления деятельности;
  • место осуществления деятельности;
  • инвентарный номер квартиры (дома). Он указывается в свидетельстве (удостоверении) о государственной регистрации недвижимого имущества;
  • количество сдаваемых жилых комнат в квартире (доме).

На основании полученного уведомления в налоговой инспекции исчислят единый налог, который физическое лицо должно будет уплатить.

Ставки единого налога устанавливаются за месяц. Если физическое лицо сдает несколько помещений, платить налог нужно за сдачу каждого из них. В жилых квартирах и домах налог нужно уплачивать за каждую комнату.

Более подробную информацию о едином налоге для плательщиков - физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность можно получить в налоговых органах.

 

Профессиональные налоговые вычеты – это налоговые вычеты, которые связаны с профессиональной деятельностью плательщика подоходного налога.

Право применить такие вычеты имеют лица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности (за исключением таких доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности) (пункт 1 статьи 212 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК));

Размер вычета (норматив) для данной категории плательщиков определен в следующих размерах:

−     в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности, в отношении таких доходов (часть 2 пункта 1 статьи 212 НК);

−     вместо получения вычета в сумме документально подтвержденных расходов можно применить вычет в размере 20%, 30%, 40% суммы начисленного дохода (по нормативу) — в зависимости от вида получаемого дохода (часть 4 пункта 1 статьи 212 НК);

−     расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах норматива (20%, 30%, 40% суммы дохода) (часть 5 пункта 1 статьи 212 НК).

Профессиональный вычет по данной категории плательщиков предоставляется по выбору плательщика:

−     в течение календарного года налоговым агентом – в пределах установленных нормативов;

−     по окончании календарного года налоговым органом при подаче налоговой декларации (расчета), документов, подтверждающих право на получение вычета, а также справки о доходах физлиц установленной формы, иных документов, подтверждающих получение дохода.

Налоговым органом вычет представляется по выбору плательщика:

−     в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов;

−     в пределах установленных нормативов (часть 6, абзац 5 части 7 пункта 1 статьи 212 НК).

Вычет в сумме фактически произведенных расходов предоставляется на основании документов, перечисленных в частях 7 и 8 пункта 1 статьи 212 НК.

Так же применить профессиональные вычеты имеют право спортсмены и их тренеры, получающие доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется ими не в рамках командного участия (за исключением таких доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности) (пункт 2 статьи 212 НК).

Размер вычета (норматив) для данной категории плательщиков определен в следующих размерах:

−     в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением такой деятельности: по оплате проезда к месту спортивных соревнований и обратно; на проживание в период участия в спортивных соревнованиях; по оплате стоимости спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы; по оплате фармакологических и восстановительных средств, медицинских изделий, витаминных белково-глюкозных препаратов (часть 1 пункта 2 статьи 212 НК);

−     вместо получения вычета в сумме документально подтвержденных расходов можно применить вычет в размере 20% суммы доходов, подлежащих налогообложению (часть 2 пункта 2 статьи 212 НК).

Вычет предоставляется налоговым органом по окончании календарного года при подаче плательщиками налоговой декларации (расчета) и документов, подтверждающих право на получение такого вычета (часть 3 пункта 2 статьи 212 НК).

Что  необходимо сделать физическому лицу, если им принято решение сдать внаем на долгосрочный период, принадлежащее на праве собственности жильё,  другому физическому лицу?

Во-первых, до начала сдачи жилого помещения внаем необходимо заключить в письменной форме договор найма соответствующего помещения.

Во-вторых, зарегистрировать договор найма в местном исполнительном и распорядительном органе.

В третьих,  произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.

Исчисление и уплата подоходного налога в фиксированных суммах плательщиками, получающими доходы от сдачи внаем жилых помещений, производятся по ставкам, установленным согласно приложению 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь, с учетом решений областных (Минского городского) Советов депутатов, принятых, для той категории населенного пункта, на территории которого находятся сдаваемые жилые помещения.

Ставки налога за сдачу внаем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц и составляют на территории Советского района г.Гомеля 29,20 руб.

Исчисление и уплата подоходного налога в фиксированных суммах производятся плательщиками ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата подоходного налога.

Обращаем внимание!

От налогообложения освобождаются доходы, полученные от сдачи внаем (поднаем) жилых помещений молодым специалистам, молодым рабочим (служащим). При этом к молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) относятся:

- выпускники, которым место работы (службы) предоставлено путем распределения;

- выпускники, направленные на работу (службу) в соответствии с договором о подготовке научного работника высшей квалификации за счет средств республиканского бюджета, с договором о целевой подготовке специалиста (рабочего, служащего), с контрактом о прохождении военной службы на должностях офицерского состава по окончании военных учебных заведений.

Такие доходы освобождаются от подоходного налога в течение установленных законодательством сроков обязательной работы (службы) по распределению молодых специалистов, молодых рабочих (служащих).

Налоговые органы информируют.

Граждане вправе оказывать услуги репетитора не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя соблюдая следующие условия:

- до дня начала осуществления деятельности предоставить в налоговую инспекцию уведомление и уплатить единый налог.

Размер единого налога в Гомеле составляет 33 рубля в месяц.

Решением Гомельского областного Совета депутатов от 10.06.2020 №183 «Об уменьшении ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» на период с 1 июля по 30 сентября 2020 года размер ставок уменьшен в два раза и составит 16,5 рублей в месяц.

При этом услуги оказываются самостоятельно, не привлекая наемных лиц и потребителями услуг должны быть физические лица.

Joomla Templates and Joomla Extensions by ZooTemplate.Com